注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)于商業(yè)活動(dòng)異常的、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)不現(xiàn)實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)與收益出奇地不合情理、與客戶日常業(yè)務(wù)不相關(guān)的、涉及到大額現(xiàn)金的交易應(yīng)當(dāng)特別予以關(guān)注，當(dāng)認(rèn)為有洗錢嫌疑時(shí)，要及時(shí)向本國(guó)的反洗錢情報(bào)部門予以報(bào)告。
中國(guó)人民銀行發(fā)布的《中國(guó)人民銀行人民幣大額和可疑交易報(bào)告管理辦法》中指出，對(duì)可疑交易給出下列判斷指南，可以供注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)作為參考：
1.短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；
2.資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符；
3.資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符；
4.企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符；
5.周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；
6.相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；
7.長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；
8.短期內(nèi)頻繁地收取來(lái)自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款；
9.存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符；
10.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付；
11.與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來(lái)活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；
12.頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；
13.有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)。
另外，國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)于2004年3月發(fā)表了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師與反洗錢》研究報(bào)告，其中對(duì)于辨別可疑交易給出了一系列的詳盡指標(biāo)，本文將其作為附錄二，供讀者參考。
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